Zarabiasz na YouTube? Przychody z reklam mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%

Przychody z reklam wyświetlanych przy filmach na YouTube nie zawsze muszą być rozliczane w ramach działalności gospodarczej. W określonych przypadkach mogą zostać opodatkowane podobnie jak najem prywatny.

Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji z 8 lipca 2026 r., sygn. 0114-KDWP.4011.226.2026.3.ASZ.

Interpretacja dotyczyła twórcy, który publikował własne filmy i otrzymywał wynagrodzenie za reklamy automatycznie wyświetlane przez platformę.

Twórca nie przygotowywał reklam, nie wybierał reklamowanych firm i nie świadczył usług bezpośrednio na rzecz reklamodawców. Otrzymywał jedynie część przychodów z reklam wyświetlanych przy jego materiałach.

KIS uznał, że takie wynagrodzenie może być traktowane jako przychód z umowy podobnej do najmu lub dzierżawy. Można więc powiedzieć, że jest ono rozliczane jak „najem prywatny”.

Ryczałt od takich przychodów wynosi:

• 8,5% przychodu do kwoty 100 000 zł rocznie;

• 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł.

Podatek jest liczony od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że nie można odliczyć wydatków np. na komputer, kamerę, telefon, internet, montaż filmów czy zakup oprogramowania.

Próg 100 000 zł obejmuje łącznie wszystkie przychody opodatkowane jak najem prywatny. Jeżeli twórca zarabia na YouTube i jednocześnie wynajmuje prywatnie mieszkanie, przychody z obu źródeł należy zsumować.

Kiedy można zastosować ryczałt 8,5%?

Takie rozliczenie może być właściwe, jeżeli:

• reklamy są automatycznie wybierane przez platformę;

• twórca nie zawiera umów reklamowych z konkretnymi markami;

• wynagrodzenie zależy głównie od liczby wyświetleń;

• kanał nie jest związany z prowadzoną działalnością gospodarczą;

• działalność twórcy nie ma charakteru zorganizowanego biznesu.

Każdy przypadek należy jednak ocenić indywidualnie. Znaczenie ma nie tylko nazwa wypłaty, ale przede wszystkim sposób prowadzenia kanału i warunki współpracy z platformą.

Nie wszystkie zarobki z YouTube rozlicza się tak samo

Interpretacja dotyczy przychodów z reklam automatycznie wyświetlanych przy filmach. Nie oznacza to, że ryczałtem 8,5% można objąć wszystkie wpływy twórcy.

Odrębnej analizy wymagają między innymi:

• filmy sponsorowane;

• lokowanie produktów;

• współpraca z konkretnymi markami;

• programy afiliacyjne;

• sprzedaż kursów, e-booków lub gadżetów;

• płatne członkostwa i wpłaty od widzów;

• udzielanie licencji na filmy lub muzykę.

Takie przychody mogą być opodatkowane według innych zasad albo zostać uznane za przychody z działalności gospodarczej.

Jak rozliczyć podatek?

Przychód powstaje zasadniczo w chwili otrzymania pieniędzy lub postawienia ich do dyspozycji twórcy. Kwoty otrzymane w walucie obcej należy przeliczyć na złote według odpowiedniego kursu NBP.

Ryczałt wpłaca się miesięcznie albo – po spełnieniu ustawowych warunków – kwartalnie. Po zakończeniu roku przychody wykazuje się w zeznaniu PIT-28 składanym do 30 kwietnia.

Warto zachować:

• raporty Google AdSense lub Google Payments;

• potwierdzenia przelewów;

• warunki programu partnerskiego;

• zestawienie zastosowanych kursów walut;

• dokumenty dotyczące podatku potrąconego za granicą.

Jeżeli Google pobrał podatek w Stanach Zjednoczonych, nie oznacza to, że przychodu nie trzeba rozliczyć w Polsce. Należy sprawdzić możliwość odliczenia zagranicznego podatku.

Trzeba również pamiętać o VAT

Sposób rozliczenia przychodów w PIT nie przesądza o obowiązkach w VAT. Przy współpracy z Google Ireland może pojawić się między innymi obowiązek rejestracji do VAT-UE oraz wykazywania usług świadczonych dla zagranicznego kontrahenta.

Podsumowanie

Przychody z "automatycznych" reklam na YouTube mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli nie są uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej i spełniają warunki wskazane przez organy podatkowe.

Interpretacja wydana dla jednego twórcy nie chroni jednak pozostałych podatników. Przed wyborem sposobu rozliczenia warto sprawdzić warunki współpracy z platformą, rodzaje uzyskiwanych przychodów oraz obowiązki w PIT i VAT.

Jeżeli uzyskują Państwo przychody z YouTube lub Google AdSense, możemy sprawdzić prawidłowość dotychczasowych rozliczeń i wskazać bezpieczny sposób opodatkowania na kolejne lata.

Kancelaria Doradców Podatkowych

M. Rymaszewski, L. Rymaszewska sp.k.

ul. Graniczna 4b lok. 5b, 35-326 Rzeszów

tel. 605-599-681, 508-819-601