YouTube na ryczałcie – kiedy trzeba składać VAT-UE?

• 

Rozliczasz przychody z YouTube ryczałtem? Samo opłacanie podatku dochodowego i złożenie PIT-28 może nie wystarczyć. Jeżeli świadczysz usługi na rzecz Google Ireland, powinieneś również sprawdzić obowiązek rejestracji i składania informacji VAT-UE.Ryczałt nie wyklucza obowiązków VAT

Sposób opodatkowania przychodów w PIT nie przesądza o obowiązkach w VAT. Nawet gdy przychody są prawidłowo rozliczane jako najem prywatny, odpłatne, ciągłe udostępnianie powierzchni reklamowej może stanowić działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT. Brak wpisu do CEIDG nie wyklucza statusu podatnika VAT. Ocenę należy oprzeć na rzeczywistej umowie i charakterze monetyzacji kanału.

Dlaczego znaczenie ma Google Ireland?

W typowym rozliczeniu monetyzacji kanału to twórca świadczy usługę na rzecz Google. Jeżeli odbiorcą jest Google Ireland Limited, a zastosowanie ma art. 28b ustawy o VAT, miejscem opodatkowania jest co do zasady Irlandia. Twórca nie nalicza wtedy polskiego VAT, a podatek rozlicza Google jako nabywca usługi w ramach odwrotnego obciążenia.

Trzeba jednak sprawdzić podmiot wskazany w umowie AdSense dla YouTube. Sama marka Google, waluta wypłaty czy kraj rachunku bankowego nie wystarczają do ustalenia kontrahenta.

Rejestracja VAT-UE także przy zwolnieniu z VAT

Świadczenie takich usług na rzecz irlandzkiego podatnika wymaga co do zasady rejestracji do VAT-UE na formularzu VAT-R przed pierwszą transakcją. Rejestracja ta sama w sobie nie oznacza utraty zwolnienia z VAT w Polsce.

Można więc korzystać ze zwolnienia z VAT i jednocześnie mieć obowiązek raportowania usług świadczonych dla Google Ireland. Sama rejestracja VAT-UE nie powoduje też obowiązku składania JPK_V7 przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego.

Kiedy i co wykazać w VAT-UE?

Informację VAT-UE składa się:

• elektronicznie, za okresy miesięczne;

• do 25. dnia następnego miesiąca – z odpowiednim przesunięciem terminu, jeśli przypada on w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy;

• wykazując numer VAT kontrahenta z Irlandii i łączną wartość usług w złotych w części dotyczącej świadczenia usług.

Kwartalne opłacanie ryczałtu nie zmienia miesięcznego raportowania VAT-UE. Nie składa się zerowych informacji VAT-UE, jeżeli w danym miesiącu nie wystąpiły transakcje podlegające wykazaniu.

Miesiąca wykazania usługi nie należy ustalać wyłącznie według daty przelewu. Trzeba uwzględnić zasady VAT dotyczące wykonania usług i okresów rozliczeniowych.

Zarabiasz na YouTube? Sprawdź kompletność rozliczeń

Warto zweryfikować umowę z Google, status VAT, rejestrację VAT-UE oraz dotychczasowe informacje podsumowujące. Brak polskiego VAT do zapłaty nie oznacza braku obowiązków informacyjnych.

Potrzebujesz pomocy w rozliczeniu przychodów z YouTube? Zapraszamy do kontaktu.

Kancelaria Doradców Podatkowych

M. Rymaszewski, L. Rymaszewska sp.k.

ul. Graniczna 4b lok. 5b, 35-326 Rzeszów

tel. 605-599-681, 508-819-601