Działalność nierejestrowana w 2026 a sprzedaż na OLX/Vinted/Allegro. Co zmienia DAC7 i kiedy fiskus twoją sprzedaż uzna za działalność gospodarczą?

Sprzedaż w Internecie (OLX, Vinted, Allegro itp.) bywa traktowana jako „dorabianie po godzinach”. Problem zaczyna się wtedy, gdy sprzedaż staje się regularna, a kwoty rosną. Od 2026 r. zmieniają się zasady działalności nierejestrowanej, a równolegle dyrektywa DAC7 znacząco zwiększa „widoczność” sprzedawców transakcji na platformach dla KAS (poniżej znajdziesz praktyczny przewodnik: kiedy możesz działać nierejestrowo, jak liczyć limit w 2026 r., co musisz dokumentować oraz jak DAC7 wpływa na wykrywanie handlu online).

1) Działalność nierejestrowana w 2026: najważniejsza zmiana – limit liczony kwartalnie

Od 1 stycznia 2026 r. limit uprawniający do działalności nierejestrowanej jest ustalany kwartalnie i wynosi 10.813,50 zł na kwartał (225% minimalnego wynagrodzenia brutto, przy minimalnej kwocie 4.806 zł).

Kiedy możesz prowadzić działalność nierejestrowaną?

Co do zasady – gdy spełniasz łącznie dwa warunki:

• nie przekraczasz limitu kwartalnego przychodów,

• w ostatnich 60 miesiącach (5 lat) podatnik nie wykonywa działalności gospodarczej.

Jeżeli przekroczysz limit w trakcie kwartału, twoja aktywność może zostać uznana za działalność gospodarczą i tak też opodatkowana. 

2) Uwaga: „limit” liczysz inaczej niż „przychód do PIT”

To jeden z najczęstszych błędów.

• Do limitu działalności nierejestrowanej wlicza się co do zasady przychody należne (czyli wynikające ze sprzedaży – nawet jeśli płatność otrzymujesz później).

• Do PIT (rozliczenia rocznego) przychód z działalności nierejestrowanej liczysz zasadniczo kasowo – jako pieniądze faktycznie otrzymane/postawione do dyspozycji.

3) DAC7: dlaczego sprzedaż na platformach jest dziś „bardziej widoczna” dla KAS?

DAC7 to przepisy, które nakładają obowiązki raportowania przez operatorów platform (nie na sprzedających). W Polsce regulacje DAC7 obowiązują od 1 lipca 2024 r. 

Kiedy platforma raportuje dane sprzedawcy (sprzedaż towarów)?

W zakresie sprzedaży towarów raportowaniu podlegają sprzedawcy, którzy przez platformę dokonali:

• co najmniej 30 transakcji, lub

• uzyskali wynagrodzenie przekraczające równowartość 2.000 euro. 

A co z usługami i wynajmem?

Przy usługach oraz udostępnianiu nieruchomości/środków transportu raportowanie może dotyczyć sprzedawców już od pierwszej transakcji (niezależnie od wartości). 

Kiedy dane trafiają do organów?

Platformy przekazują dane do Szefa KAS co do zasady do 31 stycznia za poprzedni rok (przykładowo: dane za 2024 r. – do 31 stycznia 2025 r.).

Wniosek praktyczny: DAC7 nie „tworzy nowego podatku”, ale powoduje, że organy podatkowe mogą łatwiej typować przypadki, w których sprzedaż przypomina zorganizowany handel.

4) Kiedy sprzedaż na Vinted/OLX/Allegro przestaje być „prywatna”?

Sam fakt obowiązywania DAC7 nie przesądza, że automatycznie każda sprzedaż uznawana jest za działalność gospodarczą – ale zwiększa ryzyko, że fiskus będzie chciał sprawdzić sprzedawcę i charakter dokonywanych transakcji. Najwięcej wątpliwości może wywoływać sprzedaż którą cechuje: 

• powtarzalność i stała oferta,

• zakup towarów z zamiarem odsprzedaży,

• sprzedaż nowych lub wielu identycznych rzeczy,

• działania marketingowe, systematyczne pozyskiwanie klientów,

• uzyskiwanie zysku na sprzedaży, posiadanie magazynu.

Jeśli zbliżasz się do limitu 10 813,50 zł kwartalnie, warto zrobić dodatkowy przegląd rozliczeń.

5) Minimalny „pakiet bezpieczeństwa” dla sprzedających online

Prowadząc sprzedaż nierejestrowaną zadbaj o 5 rzeczy:

1. Ewidencja sprzedaży – prosta tabela (data i kwota sprzedaży oraz jej podsumowanie narastające).

2. Dowody kosztów – trzymaj potwierdzenia zakupów (mogą przydać się jeśli przekroczysz limit),

3. Kontrola limitu kwartalnego – szczególnie przy sezonowej sprzedaży.

4. Plan „co ma zrobić jeśli przekroczę limit” – przygotuj się na rejestrację i uporządkowanie spraw CEidG/VAT/ZUS, 

6) VAT i kasa fiskalna.

Wiele osób zakłada, że „działalność nierejestrowana = zawsze bez VAT i bez kasy”. To nie zawsze prawda.

• Są sytuacje, gdy zwolnienie z VAT nie przysługuje (np. określone towary/usługi).

• Są też towary/usługi, przy których kasa fiskalna może być obowiązkowa niezależnie od tego, czy masz zarejestrowaną firmę.

Jeśli sprzedajesz towary, których sprzedaż jest obowiązkowo ewidencjonowana na kasie fiskalnej np. wybrane urządzenia, kosmetyki, części motoryzacyjne, niektóre usługi – warto sprawdzić obowiązki przed rozpoczęciem sprzedaży.

7) ZUS: najczęściej pomijane ryzyko przy sprzedaży online

Wiele osób zakłada, że skoro prowadzi działalność nierejestrowaną, to obowiązki związane z ZUS ich nie dotyczą. W działalności nierejestrowanej, co do zasady, nie powstaje obowiązek opłacania składek ZUS jak przedsiębiorca, bo nie jest to zarejestrowana działalność gospodarcza.

Ryzyko pojawia się wtedy, gdy:

• przekroczysz limit i powstaje obowiązek rejestracji działalności, albo

• twoja aktywność zostanie uznana za działalność gospodarczą (np. ze względu na skalę, zorganizowanie, powtarzalność, zakup towaru pod odsprzedaż, świadczenie usług).

W takim scenariuszu w praktyce trzeba liczyć się z zgłoszeniem do ubezpieczeń i rozliczenia składek tak jak dla przedsiębiorcy (w tym potencjalnie za okres, w którym realnie „wykonywałeś działalność” – zależnie od ustaleń i okoliczności). 

8) Co rekomendujemy, jeśli sprzedajesz regularnie online?

Konieczne jest zweryfikowanie charakteru dokonywanej działalności do jednej z trzech kategorii:

1. sprzedaż prywatna (okazjonalna, bez cech działalności),

2. działalność nierejestrowana (w limicie, spełnione warunki),

3. działalność gospodarcza (gdy sprzedaż ma cechy zorganizowania/ciągłości lub przekracza limit).

Masz wątpliwości? Napisz lub zadzwoń!

Kancelaria Doradców Podatkowych

M. Rymaszewski, L. Rymaszewska sp. k.

ul. Graniczna 4b lok. 5b, 35-326 Rzeszów

tel. 697-505-173, 508-819-601